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什么是返程投资企业“走出去”之ODI备案及37号文投资

发布时间:2022-01-28 来源:上海至臻联合会计师事务所 浏览次数:731次

经济全球化是当前经济发展的大趋势,企业在国内市场饱和后,就会将要点转到海外市场,前往海外投资或者返程投资,对于返程投资很多细节是要注意的,以下就为大家简要介绍,仅供参考。

“返程投资”是境内居民通过特别目标公司SPV对境内开展的直接投资活动,包含但不限于以下方法:购置或置换境内企业中方股权、在境内设立外商投资企业及通过该企业购置或协定控制境内资产、协定购置境内资产及以该项资产投资设立外商投资企业、向境内企业增资。

即,先“走出去”、“再回来”,实现境内资本权益的跨境转移:境内居民通过其持有的境内企业资产或权益在境外进行股权融资为目标而直接设立或间接控制的境外企业,然后再回到境内开展的直接投资活动。

境外关联企业注册地

在设立境外特别目标公司SPV的时候,境内投资者多选择香港或其他国际避税地(BVI、开曼、萨摩亚……等离岸法区)作为境外关联企业注册地。在操作中,境内投资者通常选择香港作为境外关联企业注册地,通过注册香港公司实现跨出境外的第一层控股。

为了企业“走出去”合规化,很多投资者会依据公司的经营状态做ODI备案或者37号文登记。

ODI备案

国内企业投资中国香港或者其他境外企业,不论是新设公司、新建项目还是并购股权,只要涉及直接或间接获得境外公司的所有权、控制权、经营管理权等,就需要进行境外投资备案(ODI)。通过境外投资备案ODI实现把在境内的投资资金合规汇出到海外。如果企业境外投资涉及敏感 和地域、敏感行业的,需要实施核准管理。

ODI备案办理程序:

发改委审查:考核投资项目是否敏感,直接或间接投资及投资金额是否合理等;中方投资额在3亿美金及以上需要向 发改委申请,3亿美金以下都可以在国内企业注册地的省级发改委登记。

商务部申报:考核标的公司的基本情形,是否符合相关法律法规要求。

外汇登记:携带已获批的发改委和商务部文件,前往开户银行登记。

37号文登记

37号文登记是用于管理“境内居民(中国境内的中国国籍人士)通过特别目标公司境外投融资及返程投资”。办理37号文初始登记,通常需要提交的文件包含但不限于:

1、《境内居民个人境外投资外汇登记表》与申请书;

2、个人身份证明文件;

3、特别目标公司SPV的登记注册文件;

4、境内外企业权利机构赞成境外投融资的决定书;

5、境内居民个人直接或间接持有的拟境外投融资境内企业资产或权益,或者合法持有境外资产或权益的证明文件;

6、废弃函:如果除了需要办理备案的境内个人股东,又存在其他不办理或无法办理的股东,部分银行会要求不办理登记的股东出具一份废弃函;

7、其他弥补资料。

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