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ODI投资到迪拜的中国企业请注意——阿联酋2023年开始征收企业所得税

发布时间:2022-02-25 来源:上海至臻联合会计师事务所 浏览次数:665次

阿拉伯联合酋长国财政部宣布,将从2023年6月1日起,首次对企业利润征收联邦企业所得税,税率将保持在9%左右的水平。

以前该国的免税地位长期以来吸引了全球企业,为适应OECD双支柱的政策,出台此新规

阿联酋新税收制度的要点包括:

1. 5万迪拉姆(102,000美元)以下的应税利润为零税率;
2. 个人从工作、房地产和其他投资中获得的收入,将不征收企业所得税
3. 免税区没有企业所得税
4. 没有资本利得和股息税;
5. 新税对海湾合作委员会第二大经济体的企业和政府意味着什么?让我们来看看专家的意见。

阿联酋素有“避税天堂”之称,对全球的超级富豪们有着巨大的吸引力,长期以来,得益于免税制度,阿联酋在中东地区乃至全球都发挥着国际商业、能源和旅游中心的作用。

据悉,阿联酋免税制度的大部分仍然存在,包括不征收个人所得税,新税将对该国境内的所有公司和商业活动征收,但自然资源开采不包括在内,后者仍将在酋长国层面征收。

阿联酋财政部解释道,此举将为引入全球最低税率铺平道路。去年10月,经合组织(OCED)牵头的全球企业税改迎来关键里程碑,包括阿联酋在内的136个国家同意设立15%的全球最低企业税。

另一方面,9%的税率也和阿联酋近年来的经济多元化政策有关。数十年来,和其他中东国家一样,石油一直是阿联酋经济的支柱。鉴于石油开采可持续性较低,以及全球向绿色能源转型的趋势,阿联酋政府希望减少对石油行业的依赖。

阿联酋新税对海湾合作委员会第二大经济体的企业和政府意味着什么?让我们来看看专家的意见

 

对政府财政的支持:

这项税收是阿联酋一系列措施的一部分,包括2018年推出增值税,以减少对油气收入的依赖,缓解财政压力。

“我们看到,海湾合作委员会各国都在开征新税,这是它们加大多元化努力的一部分。虽然高油价暂时无法弥补收入与支出之间的缺口,但这种趋势是不可持续的。因此将会征税,”中东研究所(Middle East Institutes)经济与能源项目主任凯伦.杨(Karen Young)表示。

“对阿联酋来说,联邦税的实施有助于阿布扎比平衡财政预算,并支付整个联邦的服务费用。但迪拜很可能是企业税收收入的最大来源。政府税收收入的产生将是不均衡的,就像石油收入不均衡一样,阿布扎比作为一个酋长国获得石油收入,然后部分用于资助联邦政府预算。

Moody表示,引入企业所得税是2018年以来最重要的财政改革。“海湾合作委员会中,只有阿曼目前对公民和外国人拥有的企业,征收企业利润税—大多数海湾合作委员会国家,都对外国公司征收企业税(只有巴林不对任何外国公司征税)。”

新税收将扩大联邦政府的收入基础,很可能也将扩大阿联酋的收入基础,这与目前分配增值税收入的方式一致,这是除许可证费、服务费和不稳定的土地销售之外的一个新的收入来源。“然而,财政利益将受到“阿联酋非石油经济中自由区的巨大作用”的限制,新税收政策将不适用,”Moody补充说。

对小企业的影响:

新税收政策将给阿联酋的中小企业带来更多好处,因为在某些方面,阿联酋通过降低费用和收费缓解了这一问题。相关人员表示:“最好是按盈利向CIT支付所得额,而不是让一家亏损的公司仍需支付各种费用。”

税收对阿联酋国内企业的信用普遍不利,因为这将减少它们的营运现金流。“然而,对大型企业信贷状况的总体影响将是温和的,因为它们有几项可以抵消影响的手段,比如提高产品或服务价格、优化成本结构以及减少股东股息。”

预计该税不会直接影响初创企业和小企业,因为已经宣布了最低门槛。“这将为利润低于这一门槛的初创企业和公司提供空间,让它们在被新法律的条款限制之前开展业务和运营。”

阿联酋Coldwell Banker副总裁Ayman Youssef表示,新的企业税制度不会影响在该国做生意的竞争力。此外,9%的企业税率在全球范围内都是有吸引力的,而且个人房地产投资也不会被征税。”

“对迪拜来说,这加强了自由区模式,这种模式的重要性一直在下降,

+因为投资者持有房地产和拥有公司的权利一直在扩大。现在,企业和投资者可能想退回到自由区。零售业务将承担最重的税收负担,而他们的运营成本已经被征收增值税,”

关于阿联酋吸引新企业和人才的能力

财政部副部长Younis Haji Al Khoori在声明中表示,新制度将符合透明税收结构和透明度的国际标准,并防止“有害的税收行为”。

这将帮助企业吸引人才,并向新领域扩张,“因为他们在一个法律符合国际税收透明度,和治理议程的国家开展业务,这应该会带来国际业务的稳定和便利。”

这将是一种激励,特别是对来自境外税收辖区的全球纳税集团或投资者。

她说:“我相信,随着人们对避税天堂的担忧日益加剧,以及某些司法管辖区对非应税企业施加越来越多的限制,私营企业将从中受益。”

“阿联酋还将继续提供该地区最具竞争力的企业税收制度,埃及、约旦、科威特、黎巴嫩、阿曼、沙特阿拉伯和卡塔尔的税率在10%至35%之间。”

Shipsy首席执行官兼联合创始人Soham Chokshi表示,虽然企业税收制度最初可能会扰乱商业环境,投资者也可能会考虑短期内寻找其他前景,但这“最终会稳定下来”。

他说,该税收旨在支持政府的战略雄心,这将推动企业的长期增长。他补充说:“这可能是一系列战略声明的一部分,有助于阿联酋被定位为全球体系不可或缺的一部分,但仍是一个相对的避税天堂。”

世纪金融董事长兼首席执行官Bal Krishen表示,除了阿联酋广泛的双重税收条约网络,新制度将加强其作为世界领先的商业和投资中心的地位。

“由于该政权的存在,阿联酋将能够应对全球经济数字化的挑战。作为新的公司税的结果,阿联酋重申了其遵守税收透明度国际标准的承诺,并防止有害的税收做法。

EPA 国际会计联盟创始人Peter Meng表示,阿联酋从不征收企业所得税到征收9%企业所得税,这差异是很大的。必然会打击投资人的信心,未来的执行情况不明朗,这对执政能力也是考验,对投资人和企业是不利的!

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