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泰国税务诠释详解

发布时间:2023-06-20 来源:上海至臻联合会计师事务所 浏览次数:335次
泰国位于东盟中心位置,区位优势明显,社会总体较为稳定,政策透明度和贸易自由化程度较高,营商环境开放包容,是东盟第二大经济体。泰国商品在东盟国家享受零关税待遇,对周边国家有较强辐射能力。
在中泰两国政治互信不断加深、中国—东盟自贸区建成并不断深化,以及“一带一路”倡议全方位推进的大背景下,两国经贸合作务实发展、成果丰硕。据中国海关统计,2019年中泰贸易总额917.5亿美元,中国连续7年成为泰国第一大贸易伙伴;中国对泰投资总额9亿美元,历史上首次超过日本,成为泰国最大外资来源国。2020年,受新冠肺炎疫情影响,全球经济下行,中泰贸易总额仍逆势上涨7.5%达到986.3亿美元,中国连续第8年成为泰国第一大贸易伙伴;中国对泰投资8.2亿美元,位列泰国第二大投资外资来源国。中国企业在泰国投资质量稳步提升,经济影响与日俱增,越来越多的中国大企业在泰投资建厂,一批批大型项目相继投产,疫情下生产、经营进展平稳。中泰之间的投资合作逐步形成多层次、多渠道、全方位合作格局。至臻联合会计事务所作为一家国际化,多元化的老牌会计事务所,我们将设立专辑文章,分期为大家详尽的讲解《泰国投资的注意事项》。

泰国税务诠释详解
在泰国的税收体系和制度
泰国关于税收的根本法律是 1938 年颁布的《税法典》,财政部有权修改《税法典》条款。税务厅是泰国财政部负责税收的最高主管部门。泰国税收分为直接和间接两大类。直接税:

? 个人所得税、

? 企业所得税

? 石油天然气企业所得税

间接税和其他税种有:

? 特别营业税、

? 增值税、

? 预扣所得税、

? 印花税、

? 关税、

? 社会保险税、

? 消费税、

? 房地产税等,

? 泰国并未征

? 收资本利得税、

? 遗产税

? 赠与税

 主要税赋和税率
?【企业所得税】具有法人资格的企业都需依法在规定的期限内和以规定的方式纳税。企业需在每个会计周期结束后申报其经营所得。会计周期通常是每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日,企业也可选择公司登记日作为会计周期。企业每半年需申报所得税一次。

?【个人所得税】

个人所得税纳税年度为公历年度。泰国居民或非居民在泰国取得的合法收入或在泰国的资产,均须缴纳个人所得税,个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于泰国境内以及汇入境内的境外所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于泰国境内的所得,缴纳个人所得税。所谓居民,是指在一年内泰国连续居住或累计居住 180 天以上的人员。

?【增值税】

泰国增值税的普通税率为 7%。任何年营业额超过 180 万泰铢的个人或单位,只要在泰国销售应税货物或提供应税劳务,都应在泰国缴纳增值税。进口商无论是否在泰国登记,都应缴纳增值税,由海关厅在货物进口时代征。免征增值税的情况包括年营业额不足 180 万泰铢的小企业;销售或进口未加工的农产品、牲畜以及农用原料,如化肥、种子及化学品等;销售或进口报纸、杂志及教科书;审计、诉讼、健康服务及其他专业服务;文化及宗教服务;实行零税率的货物或应税劳务包括出口货物、泰国提供的但用于国外的劳务、由法人机构提供的国际航空或海洋运输服务、在外国贷款或援外项目项下向政府机构或国企提供的货物或劳务、向联合国机构或外交机构提供的货物或劳务、保税库或出口加工区企业之间提供货物或劳务。当每个月的进项税大于销项税时,纳税人可以申请退税,在下个月可返还现金或抵税。对零税率货物来说,纳税人总是享受退税待遇。与招待费有关的进项税不得抵扣,但可在计算企业所得税时作为可扣除费用。

?【特别营业税】

征收特别营业税的行业有银行业、金融业及相关业务、寿险、典当业和经纪业、房地产及其他皇家法案规定的业务。其中,银行业、金融及相关业务为利息、折旧、服务费、外汇利润收入的 3%,寿险为利息、服务费及其他费用收入的 2.5%,典当业经纪业为利息、费用及销售过期财物收入的 2.5%,房地产业为收入总额的 3%。同时在征收特别营业税的基础上还会加收 10%的地方税。

?【印花税】

印花税的征税对象是文书而不是交易或个人,此处文书是指《税法典》中规定的所有应课税的文件。印花税税率取决于文书的类别,不履行纳税义务可能导致付款或附加税。征收对象包括绝大部分企业提交给政府部门或实体的文件和企业的官方文件,例如土地转让许可证、租赁合同、股票交易、公司债券、抵押合同、人寿保险单、养老金、授权书、承兑票据、信用证、支票等。

?【数字服务税】

泰国已颁布《数字服务法》,于 2021 年 9 月 1 日正式生效。该法要求,达到一定条件的外国数字企业于 2021 年 9 月起缴纳增值税。根据该法,在泰国提供数字服务、年收入超过 180 万泰铢(约合 38.7 万元人民币)的外国数字服务公司或平台,须缴纳 7%的增值税。

?【碳排放税】

泰国根据不同类型、排放量,对机动车征收碳排放税。

 

报税渠道

泰国政府对于报税方式和渠道无硬性规定。但是,泰国的公司所得税申报比较复杂,计算比较繁琐。因此,公司一般都聘请专业的会计师事务所协助其准备申报材料和完成申报工作。

报税手续

企业在申报期限之内自行或委托有资格的会计师填写报税表格,准备所需相关材料,然后呈递至当地(府、县)税务部门,缴纳税金。

报税资料
公司报税所需文件有:填写申报税务表格;经过有资格的审计师确认的公司的账簿(收支明细表)、损益表、资产负债表以及其他一些要求出具的相关文件。免责声明:本文仅供广大读者交流学习之用,不作为任何商业投资依据。如果您这边需要深入了解境外投资相关的事宜,请您通过电话:400-990-8829,与我们的专业投资顾问沟通,十分感谢!

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