印尼公司报税流程讲解

对于由第三方就特定收入代扣的PPH23或就特定交易预缴的税额PPH22，也构成了收入方或进口商预缴当年企业所得税的一部分,可以抵扣当年PPH29。

但如果纳税年度内预缴的税额PPH22、PPH23、PPH25及在国外缴纳的税额PPH24总额少于该年度应纳企业所得税额，那么纳税企业需要在年终补缴企业所得税PPH29。

如果纳税义务人属于缴纳最终税PPH4.2的企业，由第三方代扣代缴的税构成了纳税居民就该收入的最终所得税。

而对于未在印尼设立常设机构的外资企业，由印尼支付方就其来源于印尼的收入代扣代缴企业所得税PPH26。

了解了印尼公司的报税流程相关的知识点后，需要填写的表格填写相关的规定有哪些？你了解吗？还不知道流程的小伙伴，赶紧来瞅瞅看吧~

1、 填写纳税申报表的规定

任何注册为纳税人的商业实体，通过拥有纳税人识别号 （TIN） 表示，都有义务提交年度所得税申报表。作为纳税人，您应该使用拉丁字母、阿拉伯数字和印尼盾正确、完整、清晰地用印度尼西亚语填写、签署和提交您的纳税申报表 （KPP） 或通过税务总局指定的其他渠道。任何获准以英语和美元货币记账的公司纳税人都必须以印度尼西亚语提交企业所得税申报表和附件，但财务报表和美元货币除外。

2、 报税表的种类和格式

以下是年度所得税申报表的类型：纳税年度的年度所得税申报表;纳税年度部分的年度所得税申报表。

在印尼公司纳税申报时，需要填写的表格取决于公司的具体情况和纳税要求。一般来说，需要填写的表格可能包括：

PPh 21：个人所得税申报表

PPh 23：利息、股息和租金所得税申报表

PPh 25：合作所得税申报表

PPh 26：外国公司所得税申报表

PPN 1111：增值税申报表

SPT Tahunan：年度所得税申报表

3、 纳税申报表可直接在以下网址提交：

纳税人注册的服务台 （TPT）;或由纳税人注册的税务局或税务服务、传播和咨询办公室 （KP2KP） 运营的提供税务服务的其他地方。除了直接报税外，还可以通过邮寄、快递公司或快递服务提交纳税申报表，并附上送货收据

4、 以电子方式提交公司年度纳税申报表的义务

年度纳税申报表必须由符合以下条件的纳税人以电子方式提交：在中型税务局、雅加达特别地区税务局内的税务局和地区大型税务局内的税务局注册;以前以电子方式提交年度纳税申报表;使用税务顾问服务填写年度所得税申报表;和/或他们的财务报表由公共会计师审计。

5、 企业所得税年度申报表的渠道

电子申报，将 e-SPT 申请中的 csv 文件上传到税务总局网站或申请服务提供商 ;电子表格，填写从djponline网页下载的文件并重新上传。送达后，电子收据将发送到注册的电子邮件。

6、 纳税申报表被视为未提交

如果出现以下情况，纳税申报表将被视为未提交：纳税申报表未签名（如果直接提交或通过邮寄/快递服务交付）;纳税申报表遗漏了所需的信息和/或文件;申报多缴税款的纳税申报表在纳税期、纳税年度或纳税年度结束后3年后提交，并已向纳税人发出书面警告;或纳税申报表是在税务总局进行审计、进行公开税务犯罪调查或发出税务评估通知后提交的。如果纳税申报表被认为未提交，税务总局必须以书面形式通知纳税人。

7、 文件要求

1、 财务报表;

2、 总收入和付款的计算;

3、 债务权益比率和外国私人债务报告；

4、 主文件和本地文件概述;

5、 国别报告;

6、 招待费清单;

7、 推广费用清单;

8、 如果涉及石油和天然气税赋；需要提交对应报表。

纳税申报是企业日常经营中极为重要的一环，对于企业的财务管理和合规运营具有至关重要的意义。因此，我们需要谨慎、负责、认真学习相关的报税流程。