泰国税收问题和经济特区介绍

• 特别营业税
• 增值税
• 预扣所得税
• 印花税
• 关税
• 社会保险税
• 消费税
• 房地产税

截至目前，泰国未征收资本利得税、遗产税和赠与税。税收归属分为中央税和地方税。

💮 【个人所得税】

个人所得税纳税年度为公历年度。泰国居民或非居民在泰国取得的合法收入或在泰国的资产所得，均须缴纳个人所得税，个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于泰国境内以及汇入境内的境外所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于泰国境内的所得，缴纳个人所得税。所谓居民，是指一年内在泰国连续居住或累计居住180天以上的人员。

💮 【增值税】

自泰国增值税的普通税率为10%，但目前减按7%执行。任何年营业额超过180万泰铢的个人或单位，只要在泰国销售应税货物或提供应税劳务，都应在泰国缴纳增值税。进口商无论是否在泰国登记，都应缴纳增值税，由海关厅在货物进口时代征。免征增值税的情况包括年营业额不足180万泰铢的小企业；销售或进口未加工的农产品、牲畜以及农用原料，如化肥、种子及化学品等；销售或进口报纸、杂志及教科书；审计、诉讼、健康服务及其他专业服务；文化及宗教服务；当每个月的进项税大于销项税时，纳税人可以申请退税，在下个月可返还现金或抵税。对零税率货物来说，纳税人总是享受退税待遇。与招待费有关的进项税不得抵扣，但可在计算企业所得税时作为可扣除费用。

💮 【特别营业税】

征收特别营业税的行业有银行业、金融业及相关业务、寿险、典当业和经纪业、房地产及其他皇家法案规定的业务。其中，银行业、金融及相关业务为利息、折旧、服务费、外汇利润收入的3%，寿险为利息、服务费及其他费用收入的2.5%，典当业经纪业为利息、费用及销售过期财物收入的2.5%，房地产业为收入总额的3%。同时在征收特别营业税的基础上还加收10%的地方税。

💮 【数字服务税】

泰国已颁布《数字服务法》，于2021年9月1日正式生效。该法要求，达到一定条件的外国数字企业于2021年9月起缴纳增值税。根据该法，在泰国提供数字服务、年收入超过180万泰铢（约合38.7万元人民币）的外国数字服务公司或平台，须缴纳7%的增值税。

当前，东部经济走廊下的基础设施和产业集群建设稳步推进。其中林查班港、乌塔堡机场、玛达普港等海陆空基础设施经过升级改造、相互衔接，正促进区域内产业链供应链的有效整合，并进一步促进泰国经济中心城市和周边国家的联通。泰中双方就推动“东部经济走廊”与粤港澳大湾区、长江三角洲协同发展达成共识。从2018年到2023年第一季度，“东部经济走廊”吸引的外资中，来自中国的投资超过10%。

💮 【其他经济特区】

北部经济走廊：包括清莱、清迈、南奔和南邦四府，重点发展农业、食品加工业、数字产业、创意产业、康养旅游业。

东北部经济走廊：包括孔敬、乌隆他尼、呵叻和廊开四府，重点发展农业、食品加工业、生物经济产业生产基地。

中西部经济走廊：包括大城、佛统、素攀和北碧四府，重点发展农业、食品加工业、游和高科技，并连通首都曼谷和东部经济走廊地区。

南部经济走廊：包括春蓬、拉廊、素叻他尼和洛坤四府，重点建设南部地区贸易和物流中心，成为连接安达曼海和泰国湾沿岸印度、斯里兰卡和孟加拉国等的通道。

免除企业所得税，可额外再增加3年免税期；已获得8年免税优惠的企业（A1和 A2类企业），还可获得为期5年的减税50%的优惠。其它还包括计税基价扣除两倍运输、水电费用，为期10年；扣除25%安装生活设备、设施费用；免除机械设备进口关税；免除以出口为目的的生产原料进口关税。

💮 【特别经济开发区政策委员会规定的特惠工业】

免除企业所得税，最高为期8年；还可获得为期5年的减税50%的优惠。其它计税基价扣除运输、水电费用、扣除安装生活设施、设备费用等与一般企业一致。没有获得泰国投促委员会支持的企业也可获得减免企业所得税，所得税率从20%减至10%的待遇，为期10年（仅限2017年内注册成立的企业）。

在资金方面，国家储蓄银行提供额度在100-2000万铢的低息贷款；小型工业信贷保证公司为企业免除首期2年的信贷担保手续费，后2年手续费按贷款额度以年息1.75%计。