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G7的“加税协议”

发布时间:2021-06-20 来源:上海至臻联合会计师事务所 浏览次数:1,314次

西方七国首脑会议(G-7 Summit),简称G7峰会,是由七国集团,即七个发达国家:美国英国德国法国日本、意大利、加拿大国家元首或政府首脑就共同关心的重大问题进行磋商会晤的机制 。 

6月4-5日,在伦敦举行会谈的七国集团(G7)就全球最低公司税率达成历史性协议。 

 

本次《公报》中需要关注的要点

关注点一:针对跨国企业的征税权

《公报》中支持“市场经济国家”(Market Countries)对利润率超过10%的跨国企业征收至少20%的税,这体现了部分国家长久以来对跨国公司,尤其是互联网跨国公司的不满。长久以来亚马逊等跨国公司在其注册地之外获得了高额利润却没有支付与其收入相匹配的税负,故以法国为代表的国家在近年来推出了针对这些公司的“数字税”。

 

而这次《公报》中的内容可以视作对“数字税”的一种回应,允许“市场经济国家”对利润率超过10%的跨国公司给予至少20%的征税权从而让法国等国家取消“数字税”。

关注点二:全球15%的最低企业所得税税率

新冠疫情以来,欧美等发达经济体都大幅印钞来刺激经济。从而导致各国政府的负债率大幅上升,在此背景下,若能设定一个全球最低税率能够有效阻止资本向低税区转移,从而增加在本国的税收,进而能够平衡财政。但是,若真的把全球最低所得税率提升到15%,将会有巨大的影响。

过去40年间,全球工业化国家大幅削减了企业税。跨国公司则越来越多地将利润存入海外的避税天堂,尽管那里几乎没有实际经济活动发生。而自2017年美国前总统特朗普税改,将企业税税率从35%大幅下调至21%以来,这场竞争愈演愈烈。仅去年一年,全球就有包括法国在内的9个国家降低了企业税税率。

根据美国智库税务基金的数据显示,1980年全球平均企业税率约为40%,到2020年已降至约23%。加州大学伯克利分校经济学家祖克曼等人指出,2017年全球跨国公司赚取的利润中,约40%(超7000亿美元)被藏在避税天堂。据联合国估计,跨国公司转移利润导致各国政府每年损失的税收高达5000亿-6000亿美元。

 

但有一个好消息是15%的门槛使得中国大陆客户常用的香港公司与新加坡公司都被暂时划入“白名单”内,香港的所得税率为16.5%,新加坡为17%,都高于15%的标准线。

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