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越南税收与报税手续讲解

发布时间:2023-08-29 来源:上海至臻联合会计师事务所 浏览次数:426次
越南位于中南半岛东部,北与中国广西、云南接壤,中越陆地边界线长1347公里;西与老挝、柬埔寨交界;东和东南濒临南中国海。陆地面积32.9万平方公里。越南地形狭长,略呈S形。南北最长处约1640公里,东西最宽处约600公里,最窄处仅50公里。地势西北高,东南低,境内3/4为山地和高原。有红河三角洲和湄公河三角洲等两大平原,面积分别为2万平方公里和5万平方公里,是主要农业产区。北部和西北部为高山和高原,中部长山山脉纵贯南北。越南河流密布,其中长度在10公里以上的河流达2860条。较大的河流有红河、湄公河(九龙江)、沱江(黑水河)、泸江和太平河等。越南海岸线长3260公里。

越南是共产党领导的社会主义国家,国内政局稳定,经济发展较快,社会民生不断改善,2021年GDP达3626亿美元。2021年1月,越南共产党第十三次全国代表大会胜利召开,制定面向两个一百年奋斗目标分三步走战略,即到2025年全国统一50周年时基本发展成为中等偏下收入国家;到2030年即越南共产党建党100周年时成为中等偏上收入国家;到2045年即越南建国100周年时成为高收入发达国家。

2022年越南进一步取消社会封控,同时加快推进疫苗接种,加大经济复苏支持力度。越南成为全球人均疫苗接种率最高的国家之一。2022年前三季度越南GDP增幅达8.83%,全年有望达8%左右,或为本地区乃至全球经济增长最快国家之一。

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越南税收体系

越南的税收立法权和征税权集中在中央,税收法律需经国会批准才能生效执行。越南于1990年8月对国家税收制度政策进行改革,将国营收入、工商业税、农业税三个体系合一,建立了统一的国家税务部门。经过30多年的调整改革,越南税收制度随着经济社会的发展逐步优化,建立起了相对完善的税收体系。现行税收法律法规主要包括:越南国会2019年6月13日颁布并于2020年7月1日起实施的《税务管理法》、越南政府2020年10月19日颁布并自2020年12月5日起实施的《关于税务管理法部分条款实施细则的议定》、越南国会2020年7月15日补充修改的《企业所得税法》、越南政府2020年10月19日颁布的《关于税务、发票违法行为行政处罚规定的议定》《增值税法》《特别销售税法》《进口出口税法》及相关规定等。

越南的税务管理部门由税务和海关两部分组成。税务局负责国内税收的征收,海关负责关税的征收。税务总局和海关总局是越南财政部领导下的两个负责税款征收的直属机构。越南税务系统包括税务总局、省/直辖市税务局、市/县/郡税务分局以及地区税务分局(直属省/直辖市税务局)。海关系统包括海关总局、省/直辖市海关局和海关分局。

越南税务局不分国家税务局和地方税务局,没有中央税和地方税之分,税收收入全部由财政预算统一调整。

企业报税的相关手续

01、报税时间

外资企业的计税年度为公历1月1日至12月31日。外资企业可建议越南财政部准予采用其12个月会计年度制,以便计算和缴纳企业所得税。

02、报税渠道

企业可以选择向当地税务局自行申报、通过业主代扣或者通过当地会计师事务所代为申报。企业所得税应税利润为:在计税年度中企业收入总额与支出总额之差额,加上企业其他副业所得的利润,扣除可转入下一年度的亏损额。外资企业可将经税务机关确认为以慈善和人道等目的向越南组织与个人提供捐助的合理开支,一并计入其总支出。经营过程中,外资企业在向税务机关应税决算后出现亏损的,可将其亏损额结转入下一年度,该亏损额可从应税收入中扣除,亏损结转期不超过5年。

03、报税手续

报税手续较简单。企业按规定填写报税单,提供相关文件,缴纳税款后,可向当地税务局申请出具完税证明。企业也可选择通过电子报税方式申报纳税。

04、报税资料

企业向当地税务局报税时需要提交的文件包括:税务报表、企业税号文件、报税单等。另外,当地税务局每年不定期抽查企业相关会计凭证和单据是否与上述文件相符。

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