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新加坡税收制度 (The Singapore Tax System)

发布时间:2022-06-02 来源:上海至臻联合会计师事务所 浏览次数:561次

一、国家建筑物税(Taxes for Nation Building)

税收被用来使新加坡发展成为一个更强大的社区,一个更好的环境和一个更加充满活力的经济,新加坡人可以以此为荣。税收用于政府支出的资金。在2018/19财政年度,社会发展部门是占政府运营总支出54.5%的最大部门。安全和对外关系部门(包括国防,内政和外交等领域的支出)占总运营支出的第二大份额(34.4%)。经济发展部门和政府行政部门分别占政府运营支出的7.3%和3.8%。

 

二、财政政策(Fiscal Policy)

财政政策是利用政府支出和税收来影响经济。财政政策的两个主要工具是政府支出和税收。在新加坡,财政政策的长期目标是:

i) 促进和支持持续的,非通货膨胀的经济增长;

ii) 保持平衡的预算,即在整个业务周期内通过营业收入为总的经营和发展支出提供资金;

iii) 将政府支出集中在提供必要的公共产品和服务上,例如教育,医疗保健,基础设施,住房和保护环境的计划。

上述目标的基础是对推动经济发展的市场力量的认可,金融的审慎性以及对人力和基础设施投资的重视。

 

三、税收政策(Tax Policy)

税收政策是财政政策的组成部分。新加坡税收政策的主要目标是:

i) 收入增加:这是税收政策的传统目标。税收是政府运营的重要资金来源;

ii)促进经济和社会目标:税收已被用来影响实现理想的社会和经济目标的行为。例如,为鼓励机械化和自动化,政府允许对用于商业目的的大多数资产加快资本备抵。退税是为了鼓励新加坡人生育更多的孩子。

新加坡税收政策的基本宗旨是保持税率对公司和个人都具有竞争力。保持我们的企业竞争力将有助于我们继续吸引大量外国投资。保持我们的个人低利率将鼓励我们的人民努力工作。这也将使冒险值得,并鼓励创业。

为了提高税收作为政府收入来源的弹性,1994年引入了商品和服务税(GST)。消费税和收入税的这种平衡,降低了税收收入对经济状况不利变化的脆弱性,并增强了新加坡财政状况的弹性。

 

四、政府营业收入(Government Operating Revenue)

政府营业收入的三个主要来源,即税收,收费和其他收入。税收占2018/19财政年度政府营业收入的71.1%。最重要的是来自政府征收的各种税收的税收收入,具体如下。

– 所得税(Income Tax):所得税是对个人和公司的收入征收的。

– 财产税(Property Tax):财产税或物业税是根据物业的预期租金值向物业所有人征收的。

– 遗产税(Estate Duty)(因2008年2月15日或之后死亡的遗产而被免职):对死者的净资产价值超过起征点征收遗产税。

– 机动车税(Motor Vehicle Taxes):除进口关税外,这些是对机动车征收的税种。征收这些税是为了抑制汽车拥有量和道路拥堵。

– 海关关税(Customs & Excise Duties):新加坡是自由港。海关关税主要对烟草,石油产品和白酒征收。另外,很少有产品要缴纳进口税。关税主要针对汽车,烟草,酒和石油产品。

– 商品及服务税(Goods & Services Tax/GST):是对新加坡商品进口(由新加坡海关征收)以及新加坡几乎所有的商品和服务供应征收的基础广泛的消费税。

– 博彩税(Betting Taxes):这些是私人彩票,博彩和抽奖的职责。

– 赌场税(Casino Tax):赌场税是对赌场总博彩收入征收的新税种。

– 印花税(Stamp Duties):这被强加于与股票和不动产有关的商业和法律文件。

– 其他(Others):这些包括外籍劳工税,年度吨位税,节水税和开发费。

新加坡税收局(IRAS)负责征收所得税,财产税,商品和服务税,遗产税(对于2008年2月15日之前发生的死亡),博彩税和印花税。

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